Steuervorteile nutzen – Kauf und Betrieb einer Solaranlage

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Auf deutschen Dächern produzieren rund eine Million Photovoltaikanlagen Strom. Speisen die Haushalte ihre Energie ins öffentliche Netz ein, agieren sie als Unternehmer. Sie können dabei entscheiden, ob sie Umsatzsteuer zahlen wollen oder nicht. Wer Umsatzsteuer abführt, kann sich im Gegenzug vom Finanzamt die Mehrwertsteuer zurückholen, die er für den Erwerb der Anlage bezahlt hat. Im laufenden Betrieb wird die Mehrwertsteuer auch für den selbst verbrauchten Strom fällig. Wer sich als Kleinunternehmer gegen Mehrwert- und Umsatzsteuer entscheidet, bekommt seinen Strom steuerfrei – kann die Mehrwertsteuer für den Kauf der Anlage aber nicht absetzen. Es gibt jedoch noch einen dritten Weg, mit dem Betreiber ihre Steuerlast senken können.

Gewerbe anmelden, Steuerersparnis nutzen

Bei der Anschaffung der Anlage sollten Verbraucher zunächst als Unternehmer ein Gewerbe anmelden und Umsatzsteuer bezahlen – auch, wenn sie einen großen Teil ihrer Energie selbst nutzen. So können Sie sich die Mehrwertsteuer für die Anlage zurückholen. Sobald möglich – frühestens nach fünf Jahren – sollten sie aber auf die sogenannte Kleinunternehmer-Regel umstellen. Die Steuerersparnis für den Kauf der Anlage ist dann schon kassiert. Und für den weiteren Betrieb sinken dadurch die Steuern.

Die Mehrwertsteuer vom Finanzamt zurückholen

Ein Beispiel: Für eine Fünf-Kilowatt-Anlage, die 1.200 Euro netto pro Kilowatt Leistung kostet, zahlen Besitzer beim Kauf mehr als 1.000 Euro Mehrwertsteuer. Hinzu kommt die Mehrwertsteuer für Planung, Versicherung sowie den Wartungsvertrag für die Anlage. Als Unternehmer können sich die Haushalte die Mehrwertsteuer als Vorsteuer beim Finanzamt zurückholen. Die Rechnung ändert sich jedoch meist im laufenden Betrieb: Haushalte bezahlen Umsatzsteuer sowohl für eingespeisten als auch selbst verbrauchten Strom. Weil ein Drittel des Stroms in der Regel selbst verbraucht wird und das Finanzamt dafür Steuern kassiert, lohnt sich das Modell meist nur am Anfang, um die Mehrwertsteuer auf die Anschaffungskosten zurückzuholen.

Nach Fünf-Jahres-Frist auf Kleinunternehmer umstellen

Nach der Fünf-Jahres-Frist sollten Privathaushalte auf Kleinunternehmer umstellen. Dafür genügt ein Dreizeiler an die Behörde oder ein kurzer Anruf beim zuständigen Finanzbeamten. Der Wechsel ist immer zum ersten eines Jahres möglich, sobald fünf Kalenderjahre nach der Inbetriebnahme verstrichen sind. Ausnahme: Wer mehr als 17.500 Euro im Jahr aus selbstständiger Tätigkeit einnimmt, hat keine Wahl und muss auf den gesamten Strom Umsatzsteuer zahlen. Und wer sehr wenig seines eigenen Stroms nutzt, zahlt am besten von Beginn an Umsatzsteuer und bleibt dabei.

Der Eigenverbrauch von selbstproduziertem Strom ist entscheidend

Bei besonders günstigen Anlagen von maximal 1.000 Euro netto pro installiertem Kilowatt Leistung, sollten Besitzer von Solaranlagen genau überlegen, ob sie nicht doch die Kleinunternehmerregel von Anfang an wählen. Auch der Kilowattstunden-Preis (Arbeitspreis) für Strom, den Solaranlagen-Betreiber zusätzlich beziehen, ist entscheidend: Je teurer der zugekaufte Strom ist, desto höher fällt die Umsatzsteuer auf den Eigenverbrauch aus. Denn der Arbeitspreis des Zusatz-Stroms dient als Wertmaßstab für den selbst verbrauchten Strom. Im Zweifel ist es vorteilhafter einen Tarif mit niedrigerem Arbeitspreis zu wählen, auch wenn der Grundpreis etwas höher ausfällt. Ab welchem Eigenverbrauch es sich lohnt, Umsatzsteuer zu zahlen, können Verbraucher anhand von Berechnungen auf www.finanztip.de einsehen.

Foto: tdx/CosmosDirekt

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